Incentive plan stock options

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização: 10 de outubro de 2017Compensação: Planos de incentivo: opções de compra de ações O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos: opções de ações de incentivo (ISOs) em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são vendidos. A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas (NSOs) nas quais o empregado deve pagar um imposto sobre o spread entre o valor da ação e o valor pago pela opção. A empresa pode receber uma dedução fiscal sobre o spread. Como funcionam as opções de estoque Uma opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um determinado preço (o preço de concessão) em uma determinada data (de expiração) no futuro. Normalmente, o preço da opção (o preço de concessão) é definido como o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida. Se o estoque subjacente aumenta de valor, a opção se torna mais valiosa. Se o estoque subjacente diminuir abaixo do preço de concessão ou permanecer o mesmo em valor que o preço de concessão, então a opção se torna inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seus empregadores ações a um determinado preço por um determinado período de tempo. As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos. Para incentivar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar de quatro a cinco anos vesting período, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Permite que uma empresa compartilhe a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado de baixa, porque eles rapidamente se tornam sem valor Diluição de propriedade Excesso de receita operacional Opções de ações não qualificadas Concede a opção de comprar ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda Aligns executivo e acionista Interesses. Empresa recebe dedução fiscal. Nenhum encargo aos lucros. Dilutos EPS Investimento executivo é necessário Pode encorajar a manipulação de preço de ações de curto prazo Estoque restrito Oferta definitiva de ações para executivos com restrições à venda, transferência ou promessa de ações perdidas se o executivo encerrar valor de emprego de ações como restrições tributadas como renda ordinária Aligns executivo Interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se o estoque aprecia após concessão, a dedução de imposto de companys excede a carga fixa aos lucros. Diluição imediata de EPS para o total de ações outorgadas. Valor justo de mercado aplicado nos resultados ao longo do período de restrição. Unidades de participação / ações de desempenho Concede ações contingentes de ações ou um valor de caixa fixo no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são atingidas Alinham executivos e acionistas se o estoque é usado. Orientado para o desempenho. Nenhum investimento executivo necessário. Empresa recebe dedução fiscal no pagamento. Encargos aos lucros, marcados a mercado. Dificuldade na definição de metas de desempenho. Quando as opções de ações funcionam melhor Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é esperado. Para empresas públicas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa aos funcionários. Quais são considerações importantes ao implementar Opções de Ações Quanto estoque uma empresa estar disposta a vender. Quem receberá as opções. Quantas opções estão disponíveis para serem vendidas no futuro. Trata-se de uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentivo. OPÇÕES DE VALORES MOBILIÁRIOS E PLANO DE OPÇÃO DE AÇÕES NÃO-ESTATUTÓRIAS 1. Objetivo e Escopo O objetivo deste Plano é promover os interesses da Companhia e de seus acionistas, fortalecendo sua capacidade de atrair e reter diretores e diretores-chave fornecendo incentivos adicionais, Tais atuais e futuros diretores, funcionários-chave e diretores podem ser encorajados a adquirir ou aumentar sua aquisição de ações ordinárias da Companhia, mantendo assim seu interesse pessoal e proprietário no contínuo sucesso e progresso da Companhia. O Plano prevê a outorga de Opções de Compra de Ações Incentivos e a outorga de Opções de Compra de Ações não-estatutárias de acordo com os termos e condições estabelecidos abaixo. Salvo disposição em contrário do contexto: 2.01. 147Companhia148 significa Woodforest Bancshares, Inc. uma corporação do Texas, e qualquer corporação subsidiária. 2,02. 147O Quadro148 significa o Conselho de Administração da Companhia. 2,03. 147Comissão148 significa o Comitê do Plano de Opção de Compra de Ações, composto por três membros nomeados pelo Conselho. 2,04. 147Code148 significa o Internal Revenue Code of 1986, conforme alterado. 2,05. Opção de Compra de Ações148 significa um direito de compra de ações, concedido de acordo com o Plano, qualificado de acordo com a Seção 422 do Código e seus regulamentos. 2,06. 147 Opção de Compra de Ações não-estatutárias148 significa um direito de compra de Ações, concedidas de acordo com o Plano, que não se qualificam de acordo com a Seção 422 do Código e seus regulamentos. 2,07. 147Opções148 significa uma opção de compra de ações de incentivo ou uma opção de compra de ações não-estatutárias. 2,08. 147 Preço de Oferta148 significa o preço de compra de ações de acordo com uma Opção de Compra de Ações Incentivos ou Opção de Compra de Ações não-estatutárias, conforme determinado na Seção 6 abaixo. 2,09. 147Participante148 significa qualquer pessoa a quem uma Opção de Compra de Ações Incentivos ou Opção de Compra de Ações não-estatutárias seja concedida de acordo com o Plano. 2.10. 147Plan148 significa o Plano de Opção de Compra de Ações da Woodforest Bancshares, Inc. 2.11. O estoque a ser Opcionado Sujeito às disposições da Seção 14 do Plano, o número máximo de ações que podem ser oferecidas ou vendidas sob o Plano é de 1.926.000 ações. Essas ações poderão ser ações de tesouraria, ou autorizadas, mas não emitidas, de ações da Companhia. Se qualquer Opção de Compra de Ações Incentivos ou Opção de Compra de Ações não-estatutárias concedida de acordo com o Plano expirar ou terminar por qualquer motivo sem ter sido exercida integralmente, as ações não adquiridas voltarão a estar disponíveis para fins do Plano. O Plano será administrado pelo Comitê. Dois membros do Comitê constituirão quorum para a realização de negócios. O Comitê será responsável perante a Diretoria pelo funcionamento do Plano e fará recomendações à Diretoria com relação à participação no Plano por parte dos empregados e diretores da Companhia e no que se refere à extensão dessa participação. A interpretação e construção de qualquer disposição do Plano pelo Comitê será final, a menos que o Conselho determine o contrário. Nenhum membro do Conselho ou do Comitê será responsável por qualquer ação ou determinação feita por ele de boa fé. A Diretoria, mediante recomendação do Comitê, poderá outorgar opções de ações não-estatutárias a qualquer diretor e opções de ações de incentivo ou opções de ações não-estatutárias a qualquer executivo, executivo-chave, administrador ou outro empregado (incluindo um funcionário que seja diretor da Companhia). As opções podem ser outorgadas pela Diretoria a qualquer momento e de tempos em tempos a novos Participantes, ou aos Participantes, ou a um número maior ou menor de Participantes, podendo incluir ou excluir Participantes anteriores, conforme recomendação do Conselho Determinará. As opções concedidas em momentos diferentes não precisam conter disposições semelhantes. O preço de compra das ações de acordo com cada opção de compra de ações não-estatutárias será de 100% do valor justo de mercado da ação no momento em que a opção for concedida, a menos que o comitê determine o contrário. O preço de compra das ações de acordo com cada Opção de Compra de Ações de Incentivo não deve ser inferior a 100% do valor justo de mercado das Ações no momento em que a Opção de Compra de Ações de Incentivo é concedida. 7. Termos e Condições das Opções As opções concedidas de acordo com o Plano serão autorizadas pelo Conselho de Administração e serão comprovadas por um Contrato de Opção de Compra de Ações, na forma que a Diretoria, mediante recomendação do Comitê, aprovará periodicamente. Tais acordos deverão obedecer e estar sujeitos aos seguintes termos e condições: 7.01. Contrato de trabalho . O Conselho pode, a seu critério, incluir em qualquer Opção concedida sob o Plano uma condição de que o Participante concordará em permanecer no emprego e prestar serviços à Companhia por um período de tempo (especificado no contrato) após Data da concessão da Opção. Nenhum acordo deste tipo imporá à Companhia, no entanto, qualquer obrigação de empregar o Participante por qualquer período de tempo. 7,02. Não concorrência. O Conselho poderá, a seu critério, incluir em qualquer Opção concedida sob o Plano uma condição de que o Participante concorda em não concorrer com a Companhia por um período de tempo específico e / ou dentro de uma área geográfica específica. 7,03. Hora e Modo de Pagamento. O Preço da Opção será pago em dinheiro no momento em que uma Opção for exercida de acordo com o Plano e / ou poderá ser paga mediante a licitação de uma ou mais ações. Em uma oferta de ações, o valor justo de mercado das ações no momento da oferta será usado para determinar o valor da ação como pagamento. O Comitê terá o critério exclusivo de determinar o valor justo de mercado das ações, levando em consideração fatores como a mais recente avaliação do Estoque para fins do Plano de Participação dos Empregados da Companhia, os lucros acumulados da Companhia até o presente e Preços de negociação recentes do Stock. Imediatamente após o exercício de uma Opção e o pagamento do Preço de Opção completo em Ações ou em dinheiro, o Participante terá direito à emissão de um certificado de ações que comprove sua posse de tal ação. Um Participante não terá nenhum dos direitos de um acionista até que as ações sejam emitidas para ele, e nenhum ajuste será feito para dividendos ou outros direitos para os quais a data de registro é anterior à data em que o certificado de ações é emitido. 7,04. Número de Ações. Cada Opção deverá indicar o número total de ações de Ações a que pertence. 7,05. Período de Opção e Limitações no Exercício de Opções. O Conselho pode, a seu critério, estipular que uma Opção não poderá ser exercida no todo ou em parte por qualquer período ou períodos especificados no Contrato de Opção. Exceto conforme previsto no Contrato de Opção, uma Opção poderá ser exercida no todo ou em parte a qualquer tempo durante o seu mandato. Nenhuma Opção poderá ser exercida após o término de dez anos a partir da data da sua outorga. Nenhuma Opção poderá ser exercida por fração de ação. 8. Disposições Aplicáveis ​​a Opções de Compra de Incentivos Pretende-se que as Opções de Compra de Ações Incentivas concedidas sob o Plano constituam Opções de Ações Incentivas na acepção da Seção 422 do Código. As seguintes provisões são aplicáveis ​​a qualquer Opção de Compra de Ações Incentivos outorgada nos termos do Plano. 8,01. Termo da Opção de Compra de Incentivo. Nenhuma Opção de Compra de Ações de Incentivo poderá ser exercida antes da data de um ano, ou após a data de dez anos, a partir da data em que a Opção de Compra de Ações Incentiva for concedida. 8,02. Dez por cento Acionista. Não obstante qualquer outra disposição aqui contida, nenhum Participante do Plano poderá receber uma Opção de Compra de Ações Incentivos sob o Plano se esse Participante, no momento da concessão, possuir (conforme definido na Seção 424 (d) do Código) ações com mais de dez Do total do poder de voto combinado de todas as classes de ações da Companhia, a menos que o preço da opção para essa Opção de Compra de Ações Incentivos seja pelo menos 110% do valor justo de mercado das Ações sujeitas a tal Opção de Compra de Ações Incentivos na data da concessão E essa Opção de Compra de Ações Incentivos não poderá ser exercida após a data de cinco anos a partir da data em que a Opção de Compra de Ações Incentiva for concedida. 8,03. Limitação de Montantes. O valor justo de mercado agregado (determinado com relação a cada Opção de Compra de Ações Incentivos na ocasião em que a Opção de Compra de Ações Incentiva for concedida) do Estoque com relação ao qual Opções de Compra de Incentivo são exercíveis pela primeira vez por um Participante durante qualquer ano civil não deve Exceder 100.000. 8,04. Concessão de Opção de Compra de Incentivo. Uma Opção de Compra de Ações de Incentivo concedida de acordo com o Plano deve ser concedida no prazo de dez anos a partir da data de adoção do Plano ou da data em que o Plano for aprovado pelos acionistas da Companhia, o que ocorrer primeiro. 9. Exercício das Opções O Comitê, ao conceder as Opções abaixo, terá o poder discricionário de determinar as condições nas quais tais Opções poderão ser exercidas, observadas as disposições aplicáveis ​​do Plano. Se um Participante for despedido por justa causa a qualquer momento, o número total de ações de Ações concedidas a um Participante será perdido. Para este fim, 147 causa justa148 significa roubo, fraude, desvio de fundos ou má conduta intencional causando danos materiais significativos à Companhia ou danos pessoais a qualquer empregado da Companhia. O Comitê terá o único poder discricionário na determinação de uma causa justa148 dentro dos termos desta Seção. 10. Rescisão Após a data de cessação do contrato de trabalho, o Participante pode, a qualquer momento, no prazo de três meses, exercer as suas Opções na medida em que tenha o direito de as exercer na data da cessação de emprego, Ser exercível mais de dez (10) anos a partir da data em que foi concedida. A critério exclusivo do Comitê, o Contrato de Opção de Compra de Ações poderá estipular que, se o Participante se envolver em atividades ou empregos contrários, na opinião do Comitê, aos melhores interesses da Companhia ou de qualquer de suas subsidiárias, qualquer Ação emitida ou A ser emitido ao Participante ficará nulo e sem efeito. O Comitê determinará, em cada caso, se a cessação de emprego será considerada aposentadoria com o consentimento da Companhia ou de uma subsidiária e, de acordo com a lei aplicável, se a licença constitui uma cessação de emprego. Qualquer determinação do Comitê será final e conclusiva, a menos que seja revogada pelo Conselho. 11. Direitos em caso de falecimento Se um participante morre enquanto estiver empregado pela Companhia ou qualquer de suas subsidiárias, ou dentro de três meses após ter se aposentado com o consentimento da Companhia ou de qualquer de suas subsidiárias, sem ter exercido integralmente suas Opções, Ou administradores ou legatários ou herdeiros de sua propriedade terão o direito de exercer tais Opções na medida em que tal Participante falecido tivesse o direito de exercer as Opções na data de sua morte, desde que, em nenhum caso, as Opções sejam Exercíveis mais de dez anos a partir da data em que foram concedidos. 12. Nenhuma obrigação de opção de exercício A concessão de uma Opção não impõe nenhuma obrigação ao Participante de exercer tal Opção. As Opções não podem ser transferidas senão por vontade ou pelas leis de descendência e distribuição, e durante o período de vida de um Participante, o mesmo só poderá ser exercido por esse Participante. 14. Efeito da Alteração do Estoque Sujeito ao Plano O número total de ações disponíveis para Opções ao abrigo do Plano, as ações sujeitas a qualquer Opção eo preço por ação serão ajustados proporcionalmente para qualquer aumento ou diminuição no número de ações emitidas (1) uma subdivisão ou consolidação de ações ou qualquer outro ajuste de capital, (2) o pagamento de um dividendo em ações, ou (3) outro aumento ou diminuição de tais ações efetuadas Sem recebimento de contraprestação pela Companhia. Se a Companhia for a corporação sobrevivente em qualquer fusão ou consolidação, qualquer Opção deverá pertencer, aplicar e relacionar-se com os títulos aos quais um titular do número de ações de ações sujeitas à Opção teria direito após a incorporação ou consolidação . Em caso de dissolução ou liquidação da Sociedade, ou em caso de fusão ou consolidação em que a Sociedade não seja a sociedade que sobreviva, todas as Opções em circulação ao abrigo do Plano terminarão, contudo, se cada Participante Uma Opção) terá o direito, imediatamente antes de tal dissolução ou liquidação, ou tal fusão ou consolidação, de exercer tais Opções do Participante no todo ou em parte, mas somente na medida em que tais Opções sejam de outra forma exercíveis de acordo com os termos do Plano . 15. Emenda e Rescisão Nem o Conselho de Administração nem o Comitê podem, sem o consentimento do titular de uma Opção, alterar ou prejudicar qualquer Opção previamente concedida sob o Plano, exceto conforme autorizado neste instrumento. A menos que seja rescindido antes, o Plano permanecerá em vigor por um período de dez (10) anos a partir da data de adoção do Plano pela Diretoria ou aprovação dos acionistas da Companhia. A extinção do Plano não afetará qualquer Opção anteriormente concedida. Com relação a quaisquer ações das quais as Opções não tenham sido outorgadas ao abrigo do Plano, o Conselho de Administração, sem mais ação por parte dos acionistas da Companhia, poderá, de tempos em tempos, alterar, alterar ou suspender determinadas disposições do Plano Exceto que não poderá, sem a aprovação dos acionistas da Companhia: (i) alterar o número de ações disponíveis para concessão sob o Plano, (ii) estender a duração do Plano, (iii) aumentar o prazo máximo (Iv) diminuir o preço mínimo da Opção de Compra de Ações Incentivos, (v) alterar a classe de empregados elegíveis para outorga de Opções de Compra de Incentivo sob o Plano, ou (vi) efetuar uma alteração relativa ao Incentivo Opções de Compra de Ações concedidas no âmbito do Plano que seja incompatível com a Seção 422 do Código ou com os regulamentos abaixo. 16. Acordo e Representação de Empregados Como condição para o exercício de qualquer parte de uma Opção, a Companhia poderá exigir que a pessoa que exerça tal Opção represente e garanta, no momento do exercício, que quaisquer ações de Ações adquiridas no exercício estão sendo adquiridas Somente para investimento e sem intenção presente de vender ou distribuir tais ações, se, na opinião do conselheiro da Companhia, tal representação for exigida pela Lei de Valores Mobiliários de 1933 ou qualquer outra lei, regulamento ou regra aplicável de qualquer governo agência. 17. Reserva de Ações A Companhia, durante a vigência deste Plano, reserva e mantém sempre à disposição, e buscará ou obterá de qualquer órgão regulador com jurisdição qualquer autoridade necessária para emitir e vender, o número de Ações que deverão ser suficientes para satisfazer os requisitos deste Plano. A incapacidade da Companhia de obter de qualquer órgão regulador com jurisdição a autoridade julgada necessária por um advogado para a Companhia para a emissão e venda legítimas de suas Ações de acordo com o presente, libertará a Companhia de qualquer responsabilidade em relação à não emissão ou venda de Ações como Para o qual não foi obtida a autoridade requerida. 18. Impostos de Retenção Sempre que as Ações do Plano sejam emitidas mediante o exercício das Opções de acordo com o mesmo, a Companhia terá o direito de exigir que o Opcionário remeter à Companhia um montante suficiente para satisfazer os requisitos de imposto de renda federal, estadual e local, Qualquer, antes da entrega de qualquer certificado de Ações ou certificados para tais ações. Sempre que os pagamentos do Plano forem feitos em dinheiro, esse pagamento será líquido de um montante suficiente para satisfazer os requisitos de imposto de retenção federal, estadual e local. 19. Data de Vigência do Plano O Plano entrará em vigor a partir da data de adoção do Plano pelo Conselho ou aprovação dos acionistas da Companhia. Data Aprovada pelo Conselho de Administração: 10-18-95 Data Aprovada pelos Acionistas da Companhia: 4-17-96